中国香港与拉脱维亚、白俄罗斯及巴基斯坦有关避免双重课税协定将生效实施

行政长官会同行政会议根据《税务条例》作出的三项命令今日（六月三十日）刊宪，以实施香港与拉脱维亚、白俄罗斯及巴基斯坦的全面性避免双重课税协定（全面性协定）。

政府发言人说：「全面性协定可确保投资者无须为同一收入两度课税，并会使香港与协定伙伴两地的投资者在从事两地跨境经贸及投资活动时，能更清楚确定其税务负担和节省税款。」

有关香港与拉脱维亚、白俄罗斯及巴基斯坦的全面性协定内容摘要载于附件。

这三项命令将于七月五日提交立法会审议。全面性协定须待香港及协定伙伴各自完成有关的批准程序后生效。

香港分别于二零一六年四月、二零一七年一月及二零一七年二月与拉脱维亚、白俄罗斯及巴基斯坦签订全面性协定。

1、香港与拉脱维亚全面性避免双重课税协定全面性避免双重课税协定

在该协定下：

香港公司在拉脱维亚所缴纳的税款，将可根据本港税例抵免香港就同一笔利润所征收的税项，从而避免双重课税；

拉脱维亚向香港居民征收特许权使用费的预扣税税率（现时订有不同税率；在某些情况下可高达23%）将会降至0%（如对象为公司）或降至不多于3%（如属其他情况）；

拉脱维亚向香港居民征收股息及利息收入的预扣税税率（现时订有不同税率；在某些情况下可高达30%），亦会降至0%（如对象为公司）或降至不多于10%（如属其他情况）；

香港的航空公司经营往来拉脱维亚的航线，只须就有关利润按香港税率缴纳香港利得税；以及香港居民在拉脱维亚就国际航运赚取的利润可获拉脱维亚豁免该等税项。

2、香港与白俄罗斯全面性避免双重课税协定全面性避免双重课税协定

在该协定下：

香港公司在白俄罗斯所缴纳的税款，将可根据本港税例抵免香港就同一笔利润所征收的税项，从而避免双重课税；

白俄罗斯向香港居民征收特许权使用费的预扣税税率，将会由现时的15%（如对象为公司）及13%（如对象为个人）降至5%；如属航空器特许权使用费，预扣税税率将进一步降至3%；

白俄罗斯向香港居民征收股息的预扣税税率，会由现时的12%（如对象为公司）或13%（如对象为个人），降至5%；而利息收入的预扣税税率，亦会由现时的10%（如对象为公司）或13%（如对象为个人），降至5%；

香港的航空公司如经营往来白俄罗斯的航线，只须就有关利润按香港税率缴纳利得税；以及香港居民如在白俄罗斯就国际航运赚取利润，将不再需要在该国课税。

3、香港与巴基斯坦全面性避免双重课税协定全面性避免双重课税协定

在该协定下：

香港公司在巴基斯坦所缴纳的税款，将可根据本港税例抵免香港就同一笔利润所征收的税项，从而避免双重课税；

巴基斯坦向香港居民征收特许权使用费及技术服务费的预扣税税率，均将会由现时的15%分别降至10%及12.5%；

巴基斯坦向香港居民征收股息的预扣税税率（现时订有不同税率；在某些情况下可高达25%）及利息收入的预扣税税率（现时订有不同税率；在某些情况下可高达17.5%），则一律降至10%；

香港的航空公司如经营往来巴基斯坦的航线，只须就有关利润按香港税率缴纳利得税；以及香港居民如在巴基斯坦就国际航运赚取利润，须在当地课税，但巴基斯坦将豁免该等利润50%的税项。

（日期：2017年6月30日）