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河北保定国税局官方微信11月8日发出提醒将对2016年度同期资料存在问题较多的退回重做

来源:保定市国家税务局    更新时间:2018-07-26 22:49:05    浏览:520
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TPPERSON按:2016年度同期资料本地文档一般会存在以下问题:

1、本地文档内容过时:没有按42号公告第十四条规定的同期资料本地文档内容,还是按2号文第三章第十四条规定的同期资料内容;

2、本地文档体例结构问题:没有按42号公告规定的企业概况、关联关系、关联交易、可比性分析及转让定价方法的选择和使用五大部分二十六小项的体例结构;

3、关联交易情况披露不完整: 没有完整地披露年度内与企业发生交易的关联方信息(包括关联企业的名称、法定代表人、董事和经理等高级管理人员构成情况、注册地址及实际经营地址,以及关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员构成等情况);

4、关联交易流程披露问题:没有详细披露关联交易的“三流”及关联交易和非关联交易业务流程的异同;

5、功能风险分析及定位问题:功能风险分析流于形式,没有根据每个企业及其关联方在关联交易中执行的功能及承担的风险的实际情况进行功能风险分析;没有详细披露企业及其关联方在关联交易中执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息等

6、关联交易财务数据问题:没有将关联交易和非关联交易财务数据进行拆分后单独进行披露或拆分存在错误;

7、价值链分析问题:没有进行企业价值链分析的描述;一些也只是流于形式进行了简单的分析和披露而已;地域特殊因素对企业创造价值贡献的计量及其归属也没有进行描述和披露;

8、数据库的使用问题:没有运用BVD之OSIRIS等有效数据库进行可比性分析;

9、SIC CODE的选择问题:SIC CODE选择范围过少或过宽或选择错误;

10、可比公司的筛选流程问题:没有按规范的国际惯例流程进行可比公司筛选;

11、转让定价方法的选择问题:没有对最合适的转让定价方法选择的过程和原因进行分析;

12、财务指标的选择和计算问题:财务指标选择不准确或计算口径错误。 

以下是来自河北保定国税局官方微信的提醒

来源:保定市国家税务局  日期:2017年11月8日

尊敬的纳税人:

2016年度同期资料准备及审核工作已经全部完成,根据报送情况来看,部分纳税人提供的2016年度同期资料存在基础信息不完整、关联交易不详尽、可比分析不充分等问题。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于完善关联关联申报和同期资料管理有关事项的公告》的有关规定,税务机关将对存在问题较多的同期资料进行回退,请纳税人予以高度关注,并在规定时限内对2016年度同期资料进行完善、补充。具体情况请咨询当地主管税务机关。

 


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