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又一上市公司子公司就10个年度转让定价事项进行自行调整并补缴企业所得税及其利息共计人民币38,249,726.32元

来源:中财网    更新时间:2018-12-19 09:51:00    浏览:890
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摘自《长电科技:关于上海证券交易所对公司2017年年度报告的事后审核问询函的回复公告》

………

5、盈利严重依赖非经常性损益。公司2015、2016、2017年扣除非经常性损益的归母净利润分别为584.76万元、-2.06亿元、-2.63亿元,非经常性损益分别为4614.99万元、3.12亿元、6.06亿元,公司近两年均通过非经常性损益避免亏损。请说明:(1)本期新增其他符合非经常性损益定义的损益项目1.11亿元,请补充其具体明细,发生原因以及确认依据;(2)2016年、2017年政府补助分别为2.07亿元、3.51亿元,均高于扣非后净利润,公司严重依赖政府补助,请结合相关项目批文和政府补助类型等,说明相关补助的可持续性,是否存在政府补助不足以弥补亏损的可能;(3)其中非流动资产处置损益金额为1.27亿元,请补充披露具体交易背景、金额和资产明细等。

回复说明:

一、本期新增其他符合非经常性损益定义的损益项目1.11亿元,请补充其具体明细,发生原因以及确认依据本期新增其他符合非经常性损益定义的损益项目1.11亿元系本期预计负债相关事项有效解决而转回的损益影响。

2015年8月长电科技收购星科金朋前,星科金朋针对其子公司星科金朋(上海)有限公司(SCC)和STATS ChipPAC Korea Ltd.(SCK)预提的历史期间通过STATS ChipPAC (BVI) Ltd.进一步销售给第三方客户相关的转让定价税务风险。长电科技收购星科金朋之前,星科金朋集团选用交易净利润法作为转让定价方法评估并计提了相关转让定价税务风险。

随着近年来经济合作与发展组织(OECD)“税基侵蚀与利润转移”(BEPS)行动计划在全球持续推进,中国国家税务总局分别于2016年6月29日和2017年3月17日发布了《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号公告)和《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》(2017年第6号公告),上述最新颁布的转让定价法规强调价值链分析方法的重要性;因此,SCC聘请了专业税务顾问协助其与主管税务机关进行沟通和协商,并根据中国国家税务总局2017年第6号公告规定的协商程序,在经过多次材料递交、解释说明并与上海市青浦区国家税务局的若干次协商后,公司就转让定价自行调整方案与上海市青浦区国家税务局达成基本一致意见。SCC于2017年7月31日,就2006-2015年度转让定价事项进行自行调整并补缴企业所得税及其利息共计人民币38,249,726.32元,该税款及利息已于当天缴纳入库并收到《税收完税证明》,同时转回了原计提的相关预计负债的超出部分。SCK亦聘请了专业税务顾问协助其与韩国主管税务机关进行沟通和协商,韩国主管税务机关于2017年中进行了转让定价调查并对韩国星科金朋2013-2015年度转让定价事项作出了转让定价调整,于2017年9月支付了转移定价相关的税金约163万美金(折合人民币1,082万元) ,同时转回了原计提的相关预计负债的超出部分。

(时间:20180525日)


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