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国家税务局总局亳州市税务局要求符合条件的纳税人按规定报送2018年度关联申报表并准备好同期资料

来源:国家税务总局亳州市税务局    更新时间:2019-03-30 10:22:18    浏览:80
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国家税务局总局亳州市税务局关于2018年度企业关联申报和同期资料准备的温馨提示

尊敬的纳税人:

为了做好2018年度企业关联业务往来申报工作,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施条例、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称42号公告)有关规定,现将有关事项通知如下:

一、关联申报主体

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,符合以下两种情形之一的,应当进行关联申报:

(一)年度内与其关联方发生业务往来的;

(二)年度内未与其关联方发生业务往来,但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。

(三)企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报。

二、申报期限

企业应在2019年5月31日前,就2018年度的关联业务往来进行关联申报,向主管税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难,需要延期的,应当按照税收征管法及其实施细则有关规定办理。

三、申报方式

关联申报方式,包括上门申报、网上申报等。

四、注意事项

(一)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》全套表共22张,不属于关联申报主体的企业无需填报。

(二)企业在申报《企业所得税年度纳税申报表》后才能进行关联申报,请合理安排申报时间。

(三)请根据您的业务内容填报相关报表,无关报表请勿随意填报。

(四)根据42号公告需要准备同期资料的企业,应在《报告企业信息表》124栏“本年度准备同期资料”进行相应勾选。不需要准备同期资料的企业,则在相应栏目勾选“无”。企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

(五)为了便于企业做好2018年度企业关联业务往来申报工作,企业进行关联申报期间对有关政策规定及具体操作事宜存在疑惑的,可与当地主管税务机关联系,或拨打服务热线12366咨询。

五、税务风险提醒

(一)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十二条规定,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

(二)企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第四十四条规定,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

国家税务局亳州市税务局

2019年3月25日

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