澳大利亚：税务数字化瞄准纳税人新需求

近日，在悉尼新南威尔士大学举办的两年一届的国际税务管理大会上，澳大利亚税务局（ATO）副局长尼尔·奥尔森发表了主题演讲，他分析了数字化时代给税务部门带来的机遇，介绍了数字化时代ATO推出的四大信息系统，分享了ATO在数字化进程中收获的经验教训。

数字化时代带来了机遇

奥尔森认为，数字化时代为ATO带来了四大机遇，分别是：

更及时地评估税制运行状况。税务部门既是税款的征收者，也是税制的捍卫者，这一特殊的地位决定其必须密切关注税制的运行。目前，ATO利用数字化工具主要从三方面开评估税制运行状况：一是税制与澳大利亚现实环境的契合度，二是税制与税务部门的征管能力的匹配度，三是澳大利亚国民对税制的信任度。

更准确地洞悉纳税人、缴费人和税务中介的行为。近年来，ATO利用数字化工具第一次评估了澳大利亚的税收流失状况，即税款的实际征收数和理论预计数之间的差距。目前已经公布了企业所得税（大企业）、货物和劳务税、燃油消费税、个人所得税（代扣代缴）、葡萄酒平衡税、养老保险金的流失估算情况。通过开展税收流失研究和调查项目，ATO能更准确地洞悉纳税人、缴费人和税务中介的行为以及影响税收流失的因素。

更精准地满足利益相关方的需求。在数字化时代，ATO比以往任何时候都更专注于使用数字化方式来提升纳税人、缴费人、税务中介等利益相关方满意度，使其更易于履行义务。同时通过利用数字化手段对征管流程进行再造，提升服务水平和执法水平。

更全面地追踪纳税人的交易记录。在数字世界中，交易总是有记录的，而记录也是更易传播的。从数据泄露（如巴拿马文件和天堂文件）到更为规范的信息交换（如国别报告和通用报告准则），隐藏信息变得越来越难，而这有利于税收工作的开展。

推出数字化服务系统

2014年以来，ATO以客户需求为中心，力推四大数字化服务系统，深受纳税人、缴费人、税务中介的欢迎。

个人所得税自助报税系统（MyTax）。MyTax是澳大利亚税务局网站上供个人纳税人24小时免费使用的自助报税系统。该系统于2014年上线，它可以通过登录澳大利亚政府网站myGov进行连线操作，也可以通过智能手机、平板电脑等设备进行操作。2017年，超过350万的个人纳税人通过MyTax来提交年度纳税申报表。除了可以网上申报外，MyTax系统还有三大便利功能：一是预填申报表功能。雇主、银行和相关政府部门需先行将相关数据传递到MyTax系统，MyTax会根据这些数据结合纳税人实际情况预填部分信息，以帮助纳税人正确申报。在2017年，MyTax系统收到了约8000万条信息。二是风险预警功能。MyTax实现了实时信息传递的数据分析，通过使用“最临近法分析”工具比较经济状况类似情况下他人申报的数额，来预报异常申报。2017年，17万户纳税人根据风险提示对扣除项目进行了调整。三是退税提速功能。2017年，超过660万笔（约85%）的退税申请在7日内到账。而在2014年，没有1笔退税款可以在7天内到账。

一站式养老金信息系统（SuperStream）。ATO除征收税款外，还负责养老金征收。在澳大利亚，养老金征收涉及多个部门，其他部门的信息化程度远远落后于税务部门。因此在2010年之前，很多人认为ATO不可能开发出养老金征收信息系统。ATO着力于制定标准格式，使交易的处理现代化，改善利益相关方使用系统的体验，开发出了SuperStream，实现了雇主、养老金基金、服务提供商、税务部门以及相关政府部门信息系统的无缝对接，进而提高了利益相关方对养老金体系的整体信心。SuperStream已经成为澳大利亚养老金体系中资金和信息流通的主要方式，2017年比2010年支票缴费数量下降了87%，向账户分配资金所需时间也大为缩减，参保人员可以尽早获得投资回报。

供税务中介机构使用的申报服务平台（PLS）。自2015年以来，ATO逐步采用新的税务中介从业者申报服务平台（PLS）取代旧的电子申报服务（ELS）平台。在即将到来的2018税收年度，税务中介机构将通过PLS平台进行所有的所得税申报。当税务中介完成他们客户的申报时，也可以使用MyTax中的“最临近法分析”工具进行风险排查。

一键式薪酬系统（STP）。STP系统是雇主向ATO报告支付给雇员工资的一种简便报告系统。该系统包括雇员的工资、薪金、津贴、工资扣除金额、扣缴个人所得税和养老金等信息。该系统计划从今年7月1日起首先应用于大企业。2019年以后，推广到其他所有雇主。STP系统将提升SuperStream的数字化程度，并将产生一系列效用。

数字化进程中的经验教训

奥尔森指出，ATO在数字化进程中并非一帆风顺，其主要的经验教训有十条：

第一，以客户为中心并且重点关注可以带给他们的收益。对于客户而言，税务数字化需要有真正的价值和服务方面的改进，才能吸引和说服他们做出转变。任何对遵从结果的过度关注都有使数字化实践脱离目标的风险。

第二，税务数字化和其他重大变化一样，并不是每个人都能做到，也不是每个人都能轻易地完成转变。向数字化服务转变需要耐心、敬意和积极的帮助，在人们做出转变前还应维持原有平台和服务。

第三，推进税务数字化不要太过仓促或引起人们恐慌，也不要过于超前。人们的理解和接受是成功转变的关键。

第四，在税收征管上不需要追求尖端科技，保持现代化技术就足够了。充分运用经过验证和可靠的技术，而不是冒着挫败的风险使用所谓的高科技。

第五，主动聆听、交流利益相关方诉求，对正在做、没有做、为何做的事情保持公开透明。在我们的税务数字化进程中，软件和数字服务提供商是十分重要的合作伙伴。

第六，数字化进程改变了税务人员的工作方式，也改变了大家在工作中所需要掌握的技能。税务部门需要加大培训力度，帮助税务人员掌握所需要的工具、技能和文化。

第七，为了使新技术的效益最大化，应利用新技术重新设计业务流程，仅仅将现有流程数字化是不够的。

第八，数字化系统中构建正确的基本功能模块很重要，如数字识别、授权和安全保障。现在的数字化生态系统与税务部门过去所习惯的完全不同，必须用新方法来解决老问题。

第九，将先进的数字前端连接在老式的IT基础架构上是个坏主意。应投资并关注IT后台和架构，以确保纳税服务有坚实的基础和稳定性。

第十，在税务数字化进程中，实时了解效果、衡量进展和效益对每个参与者来说都很重要。让人们意识到税务数字化的效果是值得的，最好用相关的确切数字来佐证。

（2018年6月12日 何振华 易岚 于帅 罗振策）