国际税讯六则，新年伊始各地税务机关提早谋划国际税收工作

1国家税务总局内蒙古自治区税务局跑起国际税收工作“加速度”

来源：国家税务总局内蒙古自治区税务局   发布时间：2019-01-09

国家税务总局内蒙古自治区税务局按照税务总局和区局党委的工作部署和要求，以“护税基、强管理、稳外资、促合作”为目标，早谋划、早部署、早行动，精准施策、集约管理、全面提升，推进国际税收工作开启新征程，再上新台阶。

开篇布局“早谋划”。按照国际税收管理新职能、新要求，明确以维护国家税基安全为主线，制发《新形势下做好全区国际税收管理工作的指导意见》，进一步明确自治区、盟市、旗县（区）三级国际税收管理部门工作职责，理顺上下衔接机制。印发《国际税收政策汇编》和《内蒙古自治区旗县（区）税务局国际税收工作指引》，第一时间梳理政策资料、明确工作流程、规范业务操作，彻底摸实家底、核实数据、扎实措施、压实精细化管理责任，全面夯实国际税收管理工作基础。

全年工作“早部署”。及时组织各盟市税务局分管领导及部门主要负责人召开动员会议，统一思想，提高认识，明确任务，以“六个提升”为目标，开展好2019年国际税收工作。组织国际税收业务专题培训，通过以训代会的形式，总结工作经验，点明短板不足，分别针对税收协定执行、非居民税收管理、反避税、税收服务“一带一路”等工作进行具体安排部署，明确时间节点，为全年工作指明方向。

真抓实干“早行动”。要求各盟市税务局针对机构人员情况、管理对象情况、关联交易情况等开展专题调研，突出精细化管理，并管出成效。发挥协作合力，以内蒙古税务局和呼和浩特市税务局为主体，建立“团队+项目”工作机制，统筹开展重大复杂工作，组建反避税管理、非居民税收管理、税收服务“一带一路”建设3个工作团队，推动重点工作有序、有力、有效实施。将国别税收信息研究作为税收服务“一带一路”建设工作的重要品牌，在二连浩特市和满洲里市两个口岸城市分别筹建蒙古国、俄罗斯国别税收信息研究室，帮助赴蒙、俄投资企业防范跨境投资税收风险，展现新税务新作为新形象。

2新疆额敏县税务局三举措夯实“反避税”工作基础

日期：2019-01-11　　来源：中新网新疆

中新网新疆新闻01月11日电（王春阳）为进一步加强辖区税源管理，额敏县税务局采取三举措探索反避税工作新途径，夯实反避税调查工作基础。

一是强化分析，寻找反避税工作突破口。借助上级局的数据分析结果，加强对辖区企业的关联申报、同期资料管理，引导企业提供准确、真实的申报资料，通过对相关资料和数据的审核分析，优化风险排查和风险预警，找出风险点，寻找反避税工作突破口。

二是多方联动，提升反避税工作联动力。依托总局下发的《特别纳税调整内部工作规程》，与内部相关科室、外部相关部门开展信息交换、共享，加强内外协作，强化税源监管，开展关联信息多部门、多风险点的联合检查，提升反避税工作的联动力。

三是以干代训，优化反避税队伍结构。按照新老干部组合形式开展反避税工作，通过以师带徒，掌握反避税案件特点，助力新人快速熟悉反避税工作，培养反避税专业性人才，促进实现我局反避税工作队伍的结构调整。

3上海松江区税务局第二税务所组建反避税工作青年团队

来源:上海市国家税务局上海市地方税务局团委　时间:2019-01-14

根据区局机构改革部署，二所未作重点税源及反避税所，积极主动作为，在评估和分析所内情况后，制订了反避税职责划转团队建设方案和工作方案。组建了由四名青年业务骨干组成的反避税专业团队，采取“主查+协助配合”的工作模式，在不同案件中轮流承担主查和协助职责，明确主查和主谈人负责联络企业、案头分析、谈判、制作PPT汇报材料等工作，协助人员负责分析、参与会谈、做好案件记录等工作，以“干中学、学中干”的方式促进团队迅速成长。同时，以自学与组内交流为主，以市局、区局专项培训和市局季度会为辅，整理政策文件、区局以前年度反避税案例PPT、系统内外培训PPT等相关资料，组织团队成员定期集中学习，讨论政策知识、案件中遇到的难点及突破口、最新反避税理论动态等，提升队伍整体反避税工作能力。积极发挥青年同志主观能动性，加强探索思考，参与谋划所内2019年工作方向。

4博州税务局开展对外付汇核查 强化跨境税源风险管理

作者：郭籽林  时间：2019年1月25日

为加强跨境税源管理，充分发挥政策引导作用，博州税务局坚持以问题为导向，积极组织开展对外支付税收管理情况专项核查，多举措防范税收风险。

规范备案管理，下好“先手棋”。一是成立工作团队。组建由14名业务骨干为主要力量的对外支付税收管理情况专项核查工作团队，积极与各基层局上下联动，全面细致地对非居民企业取得来源于中国境内的特许权使用费、利息所得和税款缴纳情况进行审核，对符合对外支付税务备案要求纳税人开展温馨提示，补齐备案登记信息，进一步规范税务备案管理。二是建立备案台帐。详细记录办税大厅受理的每笔跨境合同信息，通过定期统计并建立对外付汇备案台帐，核实支付方就特许权使用费和利息所得扣缴企业所得税的情况，对于尚未扣缴应纳税款的支付方，将作为后续管理的重点关注对象，及时跟踪扣缴税款情况。

加强沟通互动，搭建“宣传桥”。一是畅通沟通渠道。通过加强与外汇、工商、银行等部门的联系，及时掌握企业境外付汇情况。针对非居民企业取得特许权使用费、利息、股息、红利收入等项目，组织骨干进行经验交流和信息共享，细致核查企业所得数代扣代缴情况，同时对运费、服务费、设计费、咨询费以及佣金支出等应税服务风险点进行重点关注，防范税款流失。二是注重政策辅导。通过建立税企联络群、印发宣传手册等方式，加强对境内企业非居民政策宣传，针对付汇金额大、交易事项复杂企业主动上门宣传，深入讲解防范税收风险的重要性和必要性，取得理解认同，积极配合提供有关账册资料和合同协议，自觉调整应纳税所得额或补缴数款方式消除风险，提高其税法遵从意识和协税护税意识。

抓好风险防控，扎牢“安全网”。一是做好源头管控。加强日常税源管理调查了解，清分辖区主要对外付汇企业，针对频繁向境外支付服务贸易项下的外汇资金超过五万美元以上的境内机构和个人重点跟踪核实，通过定期走访了解其签订涉外合同的情况，提前界定对外付汇业务的性质，前置政策辅导，从源头上控制税源，减少企业因政策了解不足、业务性质判定有误带来的风险。二是强化数据运用。依托“金税三期”系统与纳税人对外付汇信息开展实时核实比对，结合对外付汇管理台帐，加强涉税数据的分析研究，锁定疑点信息，及时掌握企业对外付汇情况，提醒并督促企业自觉依法履行扣缴登记、合同备案、扣缴税款等义务。

完善机制建设，打出“组合拳”。一是完善风险应对。认真梳理对外支付政策下各类涉税风险点，结合辖区非居民企业取得来源于中国境内特许权使用费、利息所得的特点，分级分类确定风险等级，明确具体分工和应对措施，通过风险识别、风险等级排序和实地核查工作，为企业提供了政策辅导，排除了税收风险，进一步提升了税收管理与服务质效。二是建立长效机制。为保障对外付汇数据核查更加规范化、系统化，通过制定博州对外付汇疑点数据筛查方案、编写SQL语句抽取有效数据、建立博州关联资料数据库等措施，以更好地规范备案环节、复核环节业务操作及在疑点数据筛选、资料信息采集等多步骤的无缝衔接，将对外付汇核查工作做实做细，形成长效工作机制，确保高效率、高质量完成对外支付核查业务的全过程。

稿源：国家税务总局博尔塔拉蒙古自治州税务局

5新疆博州税务局强化跨境税源风险管理

作者：郭籽林  时间：2019年2月2日

来源：国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局

为加强跨境税源管理，充分发挥政策引导作用，博州税务局坚持以问题为导向，积极组织开展对外支付税收管理情况专项核查，多举措防范税收风险。

该局成立工作团队，组建由14名业务骨干为主要力量的对外支付税收管理情况专项核查工作团队，积极与各基层局上下联动，全面细致地对非居民企业取得来源于中国境内的特许权使用费、利息所得和税款缴纳情况进行审核，对符合对外支付税务备案要求纳税人开展温馨提示，补齐备案登记信息，进一步规范税务备案管理。同时建立备案台帐，详细记录办税大厅受理的每笔跨境合同信息，通过定期统计并建立对外付汇备案台帐，核实支付方就特许权使用费和利息所得扣缴企业所得税的情况，对于尚未扣缴应纳税款的支付方，将作为后续后理的重点关注对象，及时跟踪扣缴税款情况。

该局畅通沟通渠道，通过加强与外汇、工商、银行等部门的联系，及时掌握企业境外付汇情况。针对非居民企业取得特许权使用费、利息、股息、红利收入等项目，组织骨干进行经验交流和信息共享，细致核查企业所得数代扣代缴情况，同时对运费、服务费、设计费、咨询费以及佣金支出等应税服务风险点进行重点关注，防范税款流失。注重政策辅导，通过建立税企联络群、印发宣传手册等方式，加强对境内企业非居民政策宣传，针对付汇金额大、交易事项复杂企业主动上门宣传，深入讲解防范税收风险的重要性和必要性，取得理解认同，积极配合提供有关账册资料和合同协议，自觉调整应纳税所得额或补缴数款方式消除风险，提高其税法遵从意识和协税护税意识。加强日常税源管理调查了解，清分辖区主要对外付汇企业，针对频繁向境外支付服务贸易项下的外汇资金超过五万美元以上的境内机构和个人重点跟踪核实，通过定期走访了解其签订涉外合同的情况，提前界定对外付汇业务的性质，前置政策辅导，从源头上控制税源，减少企业因政策了解不足、业务性质判定有误带来的风险。强化数据运用，依托“金税三期”系统与纳税人对外付汇信息开展实时核实比对，结合对外付汇管理台帐，加强涉税数据的分析研究，锁定疑点信息，及时掌握企业对外付汇情况，提醒并督促企业自觉依法履行扣缴登记、合同备案、扣缴税款等义务。

为完善风险应对，认真梳理对外支付政策下各类涉税风险点，该局结合辖区非居民企业取得来源于中国境内特许权使用费、利息所得的特点，分级分类确定风险等级，明确具体分工和应对措施，通过风险识别、风险等级排序和实地核查工作，为企业提供了政策辅导，排除了税收风险，进一步提升了税收管理与服务质效。建立长效机制，为保障对外付汇数据核查更加规范化、系统化，通过制定博州对外付汇疑点数据筛查方案、编写SQL语句抽取有效数据、建立博州关联资料数据库等措施，以更好地规范备案环节、复核环节业务操作及在疑点数据筛选、资料信息采集等多步骤的无缝衔接，将对外付汇核查工作做实做细，形成长效工作机制，确保高效率、高质量完成对外支付核查业务的全过程。

稿源：博州税务局

6甘肃省市国际税收管理部门联合开展外籍教员个税新政辅导

发布日期：2019年02月14日 来源：兰州市税务局

近期，省、市局国际税收管理部门快速响应个税新政，组织系统内外语人才前往新东方外语学校甘肃省分校，针对性为该校任职受雇的外籍教员开展入户个税政策宣传辅导，确保外籍人员知晓并享受新个税减税新政，提升国际税收工作服务水平。

此次政策辅导，省、市两级国际税收管理部门结合以往外籍个人所得税工作经验，针对外籍教员个税业务整理汇总疑难问题，制定了个性化辅导方案。市局国际税收管理科、城关区局杜永骁、红古区局陈媛媛2名市局外语人才库人员参与该项工作。辅导过程中采用英语面对面现场回复外籍教员提出的具体问题，从纳税义务判断、具体计税方法、税收优惠和专项附加扣除等方面进行了政策详细解读；同步解答了学校财务人员对其在代扣代缴外籍教员个税方面存在的问题。创新的辅导形式、精准的政策解读、流利的英语口语和热情的互动问答，获得新东方外语学校甘肃省分校外籍教员以及有关人员的一致好评。