把握新形势 开启新征程 高质量推进新时代国际税收现代化

2019年2月11日  国家税务总局国际税务司司长 廖体忠

中央经济工作会议指出，世界面临百年未有之大变局，变局中危和机同生并存，要善于化危为机，变压力为加快推进经济高质量发展的动力。在此背景下，国际税收工作也面临挑战和机遇。一方面，一些国家出于维护本国利益的需要，出台单边的税收政策和税收征管措施，使国际规则面临挑战，税收竞争呈现加剧趋势。另一方面，多边税收合作机制逐步建立，特别是二十国集团国际税改项目不断落地实施，税收在全球经济治理中的作用日益凸显，加强多边税收合作的理念深入人心。面对新挑战和新机遇，各级税务机关国际税收管理部门要按照王军局长的要求，进一步加强国际税收合作，推动全方位对外开放。

明确目标任务，把握工作原则

各级税务机关国际税收管理部门要以国税地税征管体制改革为新起点，更大力度地促进国际经济交流合作，维护国家税收权益，优化税收营商环境，构建与我国对外开放新格局相适应、符合我国根本利益、与国际经济发展潮流和国际税收发展趋势基本一致的国际税收制度和征管体系。

在开展国际税收工作时始终坚持以下原则。坚持开放包容。遵循“和平、发展、合作、共赢”的理念，以“一带一路”建设为重点，构建多边税收合作长效机制，加强税收征管合作，构建增长友好型税收环境。坚持创新发展。对标国际先进经验，创新理念与方法，提升国际税收管理效能和服务水平。落实好减税降费政策，激发微观主体活力，促进我国经济从要素驱动向创新驱动转变。坚持内外统筹。统筹国内国际两个大局，坚持“引进来”与“走出去”并重。对内，完善跨境税制，持续优化税收营商环境；对外，升级税收服务，不断提升我国“走出去”企业的全球竞争力。坚持依法行政。加强税务监管，坚持严格、规范、公正、文明执法，提高执法透明度，保持执法一致性，确保国际税收法律法规得到有效遵从，纳税人合法权益得到有效保护。

突出工作重点，发挥税收助推高水平对外开放作用

大力支持“一带一路”建设。构建“一带一路”税收征管合作机制，加强“一带一路”国家（地区）税收领域互助与合作，共同提升税收征管能力，推动依法治税，促进纳税遵从，提高税收确定性和争端解决效率，促进贸易自由化和投资便利化。优化对外投资税收服务，持续推进国别税收信息研究工作，更新46份、新发布4份国别（地区）投资税收指南，持续完善《“走出去”税收指引》。推进与“一带一路”沿线国家（地区）和国际产能合作重点国家谈签税收协定。

持续优化我国税收营商环境。加大涉税争议案件协商力度，提高税收争议解决质效，稳步推进预约定价安排谈签工作，为企业未来年度经营提供税收确定性。落实和完善企业境外所得税收综合抵免、委托境外研发费用企业所得税加计扣除、境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税等优惠政策，有效减轻企业负担，引导境内企业丰富功能、转型升级，提升在集团价值链中的定位，夯实税基，做大税源。

深度参与国际税收规则制定。围绕构建合作共赢的新型国际税收关系，推动完善国际税收合作与协调机制。深度参与经济合作与发展组织（OECD）各工作组以及联合国（UN）专家委员会的规则制定与技术研究，特别是数字经济税收规则研究。持续参与OECD税收协定范本、转让定价指南、UN税收协定范本，以及发展中国家转让定价手册的修订工作，从制度源头捍卫我国的税收权益。

推动反避税转型升级。进一步健全完善管理、服务、调查三位一体的反避税防控体系，结合跨国企业利润水平监控系统，加强跨境关联交易税收管理、统计、分析与报告等工作，开展好分级分类国际税收风险应对，提高管理有效性，减少调查对抗性。创新反避税方法，完善中国市场优势对企业利润贡献和无形资产价值贡献的量化分析，并探索在反避税领域的实践运用。完善全国联查工作机制，加强对跨境税源重大风险的集中应对。

完善自然人国际税收管理机制。结合国税地税征管体制改革、个人所得税法改革，以及落实金融账户涉税信息交换制度，研究完善非居民个人所得税管理、中国居民个人境外所得税管理政策和措施，梳理当前存在的问题，加强自然人信息统计分析、汇算清缴、税收协定待遇享受等工作，研究制定自然人反避税管理办法。

加强国际税收合作与交流。进一步深化与OECD、IMF等国际组织合作。积极利用增值税全球论坛等平台介绍推广中国税收改革经验。稳妥开展金融账户涉税信息交换（CRS）工作。持续推进外派税务人员工作，健全跟踪培养、管理、考核机制。继续开展对外援助，举办12期培训班，邀请不少于350名“一带一路”沿线国家和地区税务官员参训，帮助发展中国家提高税收征管能力。