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税务机关加大对2017年度同期资料审核力度,亲们应高度重视同期资料报告质量

来源:TPPERSON整理    更新时间:2018-12-19 10:06:20    浏览:265
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TPPERSON:2018年度作为国家税务总局公告2016年第42号文正式实施的第二个年度,各地税务机关(如北京市税务局,见附件链接)更加重视同期资料准备的质量(同期资料存在的主要问题可点击阅读TPPERSON推送的“一表搞掂《同期资料本地文档准备实务中的30个不合规问题及应对建议概要》”)并加大审核力度。其更加强调同期资料并不是对于关联交易的事后补充或验证分析,而是要求提供可以支持转让定价决策制定过程的档案记录,这就要求企业在同期资料中展现“定价当时”及交易同期的背景、考量以及最终确定的定价政策,详细披露相关的信息。这些内容不是五六页纸就能描述清楚的,而应该形成一个几十页甚至上百页的包括42号公告规定的五部分内容的完整报告。

同期资料报告需要经过专业系统训练的专业人员,应用专门的数据库资料才能很好地完成,如BVD之OSIRIS(Global public companies)、S&P之COMPUSTAT(Globalpublic companies)以及中国海关数据库、中国企业数据库等,这些数据库的购买价格动辄几十万元,若企业自行购买用于自行编制同期资料报告,恐不符合经济效益原则。因而,选择外部专家帮忙编制同期资料报告成为全球企业的主要趋势。

那么,对于企业而言,如何选择适合自己的外部专家,有效降低风险呢?以下几个建议供大家参考:

1、选择有专业能力的专家。转让定价问题是一个棘手的税务问题,有人说转让定价是一门“艺术”,一点不假,做好转让定价的税务管理工作需要复合型人才,其应具有税务知识、会计知识、国际税务知识、国际会计知识、国际贸易知识、法律知识、统计学知识、经济学知识、企业管理知识,好的外语和计算机水平,还应具备谈判、沟通、协调、文字处理等方面的能力,不经过长时间的专业训练很难具备。

2、选择经验丰富的专家。转让定价的税务管理特别是编制同期资料报告是一门实际操作性很强的学问,不经过长时间的实践很难高质量地完成。而且,因涉及内容颇多,编制完成一份同期资料报告并不能确保企业不会出现转让定价税务风险,面对税务机关的转让定价调查时,还需要具备专业能力的人员对报告做出解释,甚而在税务机关对报告不同意时,亦需有行政救济的能力。因此,企业寻求专家编制同期资料报告时,需考虑该专家是否具有丰富的转让定价税务管理经验和与税务机关打交道的实践经验。

3、选择有数据库的专家。编制一份同期资料报告,数据库的取得是不可或缺的,因此,企业在选择聘请转让定价专家前,一定要先询问该“专家”是否已购买数据库供搜寻对比,并确认其选购的数据库是否与国家税务总局使用的数据库一致。目前,国家税务总局指定使用的数据库为BVD之OSIRIS(Global publiccompanies)、S&P之COMPUSTAT(Global public companies)等。

4、选择收费合理的专家。专家帮助企业编制同期资料报告,从前期调研搜集资料,与相关人员就企业组织结构、生产经营情况、关联交易状况、企业集团及各关联方承担的功能和风险等进行沟通,到应用数据库搜集可比公司数据,再到最后编制报告、定稿,往往需要花费几十个工作日,而且购买的专门数据库需要分摊成本,因此,肯定需要收取合理的专业服务费用。但是,目前有两种极端情形:一种是收费很低,十多万元就可以帮助一家大型跨国企业集团准备主体文档及几个本地文档,并能帮助企业做好国别报告申报,提醒大家注意,这种情形的所谓“专家”肯定是“忽悠”你的,其本身既不专业,也没有实践经验,还肯定没有购买数据库;另一种情形是收费很高,编制一份同期资料报告就需要好几十万元,这种收费过高的专家,企业恐怕也难以承受。

因而,建议企业选择外部转让定价专家时,要多方面比较,无论是专业、经验、资源还是价格,都能够花最少的费用,达到最好的效果,即选择专家的标准为服务优、价格优和效果优。

亲们如有2017年度关联申报及关联交易同期资料准备的任何疑问,麻烦通过以下方式与我们联系,我们将会第一时间给亲们满意的解答。

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链接:

国家税务总局北京市通州区税务局三项措施扎实推进同期资料审核工作

发布时间:2018-07-16  来源:国家税务总局北京市通州区税务局

为全面落实市局反避税总体工作部署,有序推进相关后续管理工作,通州区税务局三项措施扎实做好同期资料审核相关准备工作。

一是做好业务准备。选派10名业务骨干分两期参加市局组织的同期资料审核培训从政策文件依据、审核方法技巧、模板填写要求、案例交流讨论等多方面,对同期资料工作进行深入系统学习,并为顺利完成审核工作积极做好储备。

二是做好信息筛选。根据相关政策依据,结合关联申报数据情况,初步筛选应报送同期资料的企业17户,并逐户核实其是否符合准备同期资料等条件,对关联申报错误企业2户,核实确认原因并督促其及时修改申报,确保数据真实准确。

三是做好报送提示。对应报送同期资料的15户企业,逐户送达《税务事项通知书》,告知政策依据和报送要求,并及时做好政策辅导和报送提示,为顺利做好机构改革过渡期相关税收执法行为,推进后续审核工作奠定良好的基础。


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